Deducciones fiscales de las explotaciones caprinas
Por ejemplo, los formularios 1099 se emiten para los pagos de alquiler del Programa de Reserva de Conservación, la asistencia financiera del programa de conservación, los pagos del Programa de Facilitación del Mercado, los pagos por desastres de cultivos, la condonación de la deuda del Préstamo Agrícola. El USDA emite formularios 1098 para informar de los intereses pagados por el prestatario del Farm Loan, ya que es un gasto deducible.
Es importante no pasar por alto los pagos del USDA a la hora de calcular los impuestos, según el veterano agricultor Tim Palmer de Truro, Iowa. Recomienda encarecidamente recurrir a un contable o preparador de impuestos profesional. “La única constante de las leyes fiscales es el cambio”, dijo.
Mantener un buen registro de gastos ayudará a su preparador de impuestos a determinar las deducciones fiscales que puede reclamar. Aunque lo mejor es pedir ayuda profesional, existen recursos útiles a través del IRS y de las oficinas locales de extensión. Aquí hay enlaces a algunos sitios web útiles:
¿Cómo reclamo la agricultura en mis impuestos?
Defina su granja antes de empezar a anotar cosas. Para que el IRS le conceda ingresos y pérdidas de la granja, debe criar ganado, aves de corral o pescado, o debe cultivar frutas o verduras. Mantenga registros de la granja, incluyendo la mano de obra, los costos de los equipos, el mantenimiento y la siembra.
¿Son imponibles los pagos de las subvenciones agrícolas?
Los subsidios agrícolas son proporcionados por el gobierno federal para ayudar a los agricultores a nivelar sus ingresos y evitar el impacto de los cambios bruscos de precios en el mercado. … El dinero que reciben los agricultores se considera una renta imponible.
¿Dónde debo informar de las subvenciones imponibles del USDA?
Las subvenciones imponibles forman parte de Otros ingresos en el formulario 1040, a menos que la partida esté relacionada con una actividad para la que el contribuyente esté obligado a presentar el Anexo C, C-EZ, E o F o el formulario 4835. En tales situaciones, el contribuyente deberá declarar la cantidad imponible o deducible asignada a la actividad en dicho anexo o formulario.
Anexo F vs. Anexo C
Rellene el formulario ABM y envíelo antes del 1 de abril. Las solicitudes tardías no tienen derecho al crédito. Le enviaremos una carta certificando su crédito antes del 30 de junio. (El formulario ABM estará disponible a finales de este año).
El crédito no puede ser mayor que su obligación tributaria. Puede trasladar el exceso de crédito durante 10 años. Usted no puede reclamar un crédito para cualquier gasto que dedujo como un gasto de la Sección 179 en su declaración de impuestos federales.
Sí. No podemos emitir más de 250.000 dólares en créditos fiscales para Bodegas y Viñedos por año. Si las solicitudes de este crédito superan los 250.000 dólares, prorratearemos los importes del crédito entre los contribuyentes que cumplan los requisitos.
Un crédito fiscal equivalente al 30% del valor justo de mercado de los cultivos donados. El importe total del crédito por todas las donaciones de cultivos que realice durante el año no puede ser superior a 5.000 $. Los créditos no utilizados se pueden trasladar durante 5 años.
Un crédito en el impuesto sobre la renta equivalente al 25% del valor de la madera en la zona de amortiguación, si la madera fue cosechada. La cuantía máxima del crédito es de 17.500 $, o la cuota tributaria total, lo que sea menor. Los créditos que no se utilicen se pueden arrastrar durante 5 años.
¿Qué es el Anexo F de la declaración de la renta?
El Anexo F calcula en última instancia el beneficio o la pérdida neta de la agricultura que se declara en la línea designada de su 1040. Si tiene una ganancia o una pérdida, se combina con los otros ingresos no agrícolas reportados en su declaración y aumenta o reduce su ingreso gravable.
¿Cómo se declara el ganado en la declaración de la renta?
Las ventas de ganado criado para el mercado se reportan en la línea 4 del Anexo F (Ventas de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos que usted crió). Los declarantes del Formulario 4835 declaran las ventas de ganado criado en el mercado en la línea 1 (Ingresos de la producción de ganado, productos agrícolas, granos y otros cultivos) de dicho formulario.
¿Cómo reclamo el ganado en mis impuestos?
Tanto si vende como si cría o utiliza el ganado dentro de su explotación, usted se dedica a la agricultura. Podrá reclamar una deducción fiscal por ganado una vez que establezca cómo utiliza el ganado – y puede utilizarlo de más de una manera. Tendrá que rellenar la publicación 225 del IRS, el formulario 4797 y el formulario 4562 cuando llegue la temporada de impuestos.
Deducciones fiscales para explotaciones agrícolas 2020
Al igual que con todos los negocios, el IRS requiere que usted declare los ingresos y los gastos relacionados con el funcionamiento de ese negocio, incluyendo el alquiler de una granja. Si usted es el propietario de una granja, pero no es el que cultiva activamente la tierra, generalmente declarará sus ingresos y gastos utilizando el formulario 4835 del IRS. Sin embargo, si usted es un agricultor que realmente cultiva la tierra, entra en una clasificación fiscal diferente, incluso si también es propietario de la tierra. El IRS proporciona instrucciones para el formulario 4835 en cuanto a si usted debe ser categorizado como un agricultor o un propietario de la tierra.
El IRS considera que la “participación material” es el factor determinante para saber qué formulario de impuesto sobre la renta agrícola debe presentar. Si usted es un agricultor tradicional que se dedica a la cría de cultivos o ganado, se le considera un empresario autónomo y debería presentar el Anexo F, Ganancias o Pérdidas de la Agricultura.
Sin embargo, si usted se limita a alquilar sus tierras a los agricultores y no participa materialmente en el trabajo o la gestión del proceso agrícola, se le considera un propietario de tierras, no un agricultor, según el IRS. El formulario 4835 es la forma en que los propietarios de tierras agrícolas no participantes declaran sus ingresos y gastos agrícolas.
¿Tengo que informar sobre la actuación de los cuidados en los impuestos?
Sí, la recepción de una subvención gubernamental por parte de una empresa generalmente no está excluida de los ingresos brutos de la empresa según el Código y, por lo tanto, está sujeta a impuestos.
¿Está el Anexo F sujeto al impuesto SE?
Los contribuyentes deben utilizar el Formulario 1040, Anexo F para declarar los ingresos y gastos de la actividad agrícola como agricultor autónomo. Los beneficios netos están sujetos al Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Anexo SE).
¿Los agricultores tributan en nosotros?
Los impuestos federales más importantes para los agricultores son el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto sobre el patrimonio y las donaciones. En 1996, el año más reciente del que se dispone de datos completos, los agricultores pagaron unos 19.200 millones de dólares en concepto de impuestos federales sobre la renta de sus explotaciones agrícolas y no agrícolas.
¿Están los ingresos agrícolas sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
La limitación del exceso de pérdidas empresariales para los contribuyentes que no son empresas es aplicable para 2021. Consulte el formulario 461, Limitación de las pérdidas empresariales, y sus instrucciones para conocer el importe de la limitación del exceso de pérdidas empresariales.
Para los ejercicios fiscales que comiencen después de 2017, puede tener derecho a una deducción de hasta el 20% de sus ingresos empresariales cualificados procedentes de su actividad comercial o empresarial cualificada, más el 20% del importe agregado de los dividendos de los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) cualificados y de los ingresos de las sociedades cotizadas (PTP) cualificadas. La deducción está sujeta a varias limitaciones, como las basadas en su tipo de comercio o negocio, su renta imponible, la cantidad de salarios W-2 pagados con respecto al comercio o negocio, y la base no ajustada inmediatamente después de la adquisición de la propiedad calificada mantenida por el comercio o negocio. También existen normas especiales para los patronos de determinadas cooperativas agrícolas u hortícolas, entre las que se incluyen las siguientes: 1) las distribuciones de una cooperativa que se incluyen en los ingresos empresariales cualificados de un patrono y se identifican en el formulario 1099-PATR como pagos cualificados están sujetos a la reducción del patrono, y 2) la deducción de la sección 199A(g) de una cooperativa que se transmite a un patrono en el formulario 1099-PATR se incluye en la deducción de los ingresos empresariales cualificados del patrono. Usted reclamará la deducción por ingresos empresariales cualificados en el formulario 1040 o 1040-SR. Esta deducción se puede aplicar además de las deducciones estándar o detalladas. Para más información, consulte las instrucciones del formulario 1040 y la Pub. 535, Business Expenses.