Sistema de control interno
El control interno, tal y como lo define el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO), es un proceso, en el que intervienen el consejo de administración de una entidad (administradores), la dirección y otro personal, diseñado para proporcionar una garantía razonable sobre la consecución de los objetivos de las siguientes categorías:
Incluyen una amplia gama de actividades que tienen lugar en toda la organización, por parte del personal de supervisión y de primera línea. Normalmente, la dirección es responsable de desarrollar un sistema adecuado de controles internos, pero cada empleado es responsable de seguir y aplicar esas prácticas.
Cuando el equipo, los inventarios, los valores, el dinero en efectivo y otros activos están asegurados físicamente. Esto puede ocurrir mediante el uso de cerraduras, cajas fuertes u otros controles ambientales. El acceso está restringido a quienes tienen autoridad para manejarlos.
Se realizan comparaciones entre registros similares mantenidos por diferentes personas para verificar que los detalles de las transacciones son exactos y que todas las transacciones se registran correctamente. Algunos ejemplos concretos serían: Realizar una conciliación de los extractos bancarios con los registros/registros de cheques. Conciliar el efectivo en caja con las ventas o la actividad de las transacciones en los totales de la caja registradora.
¿Qué es el control interno en una empresa?
El control interno es un proceso, llevado a cabo por el consejo de administración de una entidad, la dirección y otro personal, diseñado para proporcionar una garantía razonable: Que la información es fiable, precisa y oportuna. Del cumplimiento de las leyes, reglamentos, contratos, políticas y procedimientos aplicables.
¿Cuáles son los 5 controles internos?
Hay cinco componentes interrelacionados de un marco de control interno: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y seguimiento.
¿Cuáles son los 4 tipos de controles internos?
Controles preventivos
Separación de funciones. Aprobación previa de acciones y transacciones (como una autorización de viaje) Controles de acceso (como contraseñas y autenticación Gatorlink) Control físico de los activos (es decir, cerraduras en las puertas o una caja fuerte para el efectivo/los cheques).
Objetivos del control interno
Además de cumplir con las leyes y reglamentos y evitar que los empleados roben activos o cometan fraudes, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisión y la puntualidad de los informes financieros.
Los controles internos se han convertido en una función empresarial clave para todas las empresas estadounidenses desde los escándalos contables de principios de la década de 2000. A raíz de ellos, se promulgó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores de las actividades contables fraudulentas y mejorar la exactitud y fiabilidad de la información empresarial. Esto ha tenido un profundo efecto en el gobierno corporativo, al hacer a los directivos responsables de la información financiera y crear una pista de auditoría. Los directivos culpables de no establecer y gestionar adecuadamente los controles internos se enfrentan a graves sanciones penales.
La opinión del auditor que acompaña a los estados financieros se basa en una auditoría de los procedimientos y registros utilizados para elaborarlos. En el marco de una auditoría, los auditores externos comprueban los procesos contables y los controles internos de una empresa y emiten un dictamen sobre su eficacia.
¿Cuáles son los 3 tipos de controles internos?
Los controles internos son políticas, procedimientos y salvaguardas técnicas que protegen los activos de una organización evitando errores y acciones inapropiadas. Los controles internos se dividen en tres grandes categorías: detectivos, preventivos y correctivos.
¿Cuáles son los 9 controles internos más comunes?
Estos son los controles: Un tono fuerte en la cúpula; el liderazgo comunica la importancia de la calidad; las cuentas se concilian mensualmente; los líderes revisan los resultados financieros; las credenciales de inicio de sesión; los límites a la firma de cheques; el acceso físico al efectivo, el inventario; las facturas marcadas como pagadas para evitar el doble pago; y, las nóminas revisadas por los líderes.
¿Cuáles son los 7 principios del control interno?
Los siete procedimientos de control interno son la separación de funciones, los controles de acceso, las auditorías físicas, la documentación normalizada, los balances de comprobación, las conciliaciones periódicas y la autoridad de aprobación.
Control interno pcr
El entorno de control es la actitud hacia el control interno y la conciencia de control establecida y mantenida por la dirección y los empleados de una organización. Es un producto de la filosofía, el estilo y la actitud de apoyo de la dirección, así como de la competencia, los valores éticos, la integridad y la moral del personal de la organización. La estructura de la organización y las relaciones de responsabilidad son factores clave en el entorno de control.
La comunicación es el intercambio de información útil entre personas y organizaciones para apoyar las decisiones y coordinar las actividades. Dentro de una organización, la información debe ser comunicada a la dirección y a otros empleados que la necesiten de una forma y en un plazo que les ayude a desempeñar sus responsabilidades. La comunicación también tiene lugar con las partes externas, como clientes, proveedores y reguladores.
Los riesgos son acontecimientos que amenazan la consecución de los objetivos. En última instancia, afectan a la capacidad de una organización para cumplir su misión. La evaluación de riesgos es el proceso de identificar, evaluar y determinar cómo gestionar estos eventos. En todos los niveles de una organización existen riesgos tanto internos como externos que podrían impedir la consecución de los objetivos establecidos. Lo ideal es que la dirección intente prevenir estos riesgos. Sin embargo, a veces la dirección no puede evitar que el riesgo se produzca. En estos casos, la dirección debe decidir si acepta el riesgo, lo reduce a niveles aceptables o lo evita. Para tener una garantía razonable de que la organización alcanzará sus objetivos, la dirección debe asegurarse de que cada riesgo se evalúa y se gestiona adecuadamente.
¿Qué es un buen control interno?
El marco de un buen sistema de control interno incluye: Entorno de control: La dirección crea un entorno de control sólido mediante la comunicación, la actitud y el ejemplo. Esto incluye un enfoque en la integridad, el compromiso de investigar las discrepancias, la diligencia en el diseño de sistemas y la asignación de responsabilidades.
¿Cuáles son los 6 principios del control interno?
Los seis principios de las actividades de control son 1) Establecimiento de responsabilidades, 2) Segregación de funciones, 3) Procedimientos de documentación, 4) Controles físicos, 5) Verificación interna independiente, 6) Controles de recursos humanos.
¿Por qué es importante el control interno para una empresa?
Los controles internos son procesos diseñados para ayudar a salvaguardar una organización y minimizar el riesgo para sus objetivos. Los controles internos minimizan los riesgos y protegen los activos, garantizan la exactitud de los registros, promueven la eficiencia operativa y fomentan el cumplimiento de las políticas, normas, reglamentos y leyes.
Cumplimiento de los controles internos
Responsabilidad de la dirección: La dirección administrativa es responsable de mantener un sistema adecuado de control interno. La dirección es responsable de comunicar las expectativas y los deberes del personal como parte de un entorno de control. También es responsable de garantizar que se aborden las demás áreas principales de un marco de control interno.
Las actividades de control interno son las políticas y los procedimientos, así como las actividades diarias que tienen lugar dentro de un sistema de control interno. Un buen sistema de control interno debe incluir las actividades de control que se enumeran a continuación. Estas actividades generalmente se clasifican en dos tipos de actividades.