Gobierno corporativo externo
La evaluación del control interno es un proceso de valoración de riesgos utilizado tanto por una empresa como por su auditor para evaluar diversos aspectos del sistema de información contable de la empresa. Los sistemas de control interno contable en los que intervienen el consejo de administración, la dirección y otro personal de una entidad están diseñados para proporcionar una garantía razonable sobre la eficacia y la eficiencia de las operaciones, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de la organización con las leyes y los reglamentos. El objetivo de este estudio es identificar los obstáculos más importantes de la evaluación del control interno en el proceso de auditoría externa desde el punto de vista de los directivos de las empresas y los auditores externos en Irán. El período de investigación fue el otoño de 2014 y los datos de la investigación se recogieron mediante un cuestionario. Para comprobar la validez y la fiabilidad del cuestionario, se utilizó el análisis factorial y el alfa de cronbach, respectivamente. Se utilizaron la prueba de Kolmogorov-Smirnov, la prueba T y la prueba Chi-cuadrado para comprobar las hipótesis. La prueba de Friedman se utilizó para clasificar los obstáculos identificados. Según los resultados de la investigación, desde el punto de vista de los directivos, cuestiones como la falta de formación superior, el hecho de ser sistemas de contabilidad tradicionales y la falta de directrices de auditoría adecuadas fueron los obstáculos más importantes. Desde el punto de vista de los auditores externos, cuestiones como la falta de asequibilidad de la evaluación del control interno, los bajos honorarios de auditoría y la falta de formación profesional fueron los obstáculos más importantes.
¿Qué son los controles externos?
Un control externo es una acción tomada por una parte externa que afecta a la gestión de una empresa. Por ejemplo, un gobierno puede promulgar una ley que prohíba a una empresa utilizar prácticas de contratación discriminatorias.
¿Qué son los controles internos y externos?
Yo diferencio dos categorías de control: el control interno y el control externo. En el control externo, se parte del exterior y se intenta determinar el entorno por completo. Mientras que con el control interno se parte de las propias aspiraciones y se buscan sinergias útiles con el entorno.
¿Qué es el control externo en el gobierno corporativo?
Los mecanismos de control externo son controlados por quienes están fuera de una organización y sirven a los objetivos de entidades como los reguladores, los gobiernos, los sindicatos y las instituciones financieras. Estos objetivos incluyen la gestión adecuada de la deuda y el cumplimiento legal.
Tipos de control externo
El control interno, tal y como lo definen la contabilidad y la auditoría, es un proceso para garantizar los objetivos de una organización en cuanto a eficacia y eficiencia operativa, fiabilidad de los informes financieros y cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas. Un concepto amplio, el control interno implica todo lo que controla los riesgos de una organización.
Es un medio por el que se dirigen, supervisan y miden los recursos de una organización. Desempeña un papel importante en la detección y prevención del fraude y en la protección de los recursos de la organización, tanto físicos (por ejemplo, la maquinaria y la propiedad) como intangibles (por ejemplo, la reputación o la propiedad intelectual, como las marcas).
A nivel de la organización, los objetivos de control interno están relacionados con la fiabilidad de los informes financieros, la información oportuna sobre la consecución de los objetivos operativos o estratégicos, y el cumplimiento de las leyes y reglamentos. En el nivel de las transacciones específicas, los controles internos se refieren a las medidas adoptadas para lograr un objetivo concreto (por ejemplo, cómo garantizar que los pagos de la organización a terceros corresponden a servicios válidos prestados). Los procedimientos de control interno reducen la variación de los procesos, lo que conduce a resultados más predecibles. El control interno es un elemento clave de la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA) de 1977 y de la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, que exigen mejoras en el control interno de las empresas públicas de Estados Unidos. Los controles internos de las entidades empresariales también se denominan controles operativos. Los principales controles establecidos se denominan a veces “controles financieros clave” (KFC)[1].
¿Qué es el control externo y la responsabilidad?
2) Control externo y responsabilidad:
Los controles dentro de la maquinaria constitucional, por ejemplo, el control legislativo, el control ejecutivo, el control judicial. El control público a través de los medios de comunicación, los grupos de interés, las organizaciones de voluntarios, la sociedad civil, las cartas de los ciudadanos, el derecho a la información y la auditoría social.
¿Cuáles son los 3 tipos de controles?
Los ejecutivos disponen de tres tipos básicos de sistemas de control: (1) control de la producción, (2) control del comportamiento y (3) control del clan. Las distintas organizaciones hacen hincapié en diferentes tipos de control, pero la mayoría de las organizaciones utilizan una mezcla de los tres tipos.
¿Cuál es un ejemplo de locus de control externo?
Un locus de control externo fuerte describe cuando alguien cree que lo que le ocurre es suerte o destino y que no tiene el control de su vida; todo se debe a fuerzas externas de su entorno (por ejemplo, otras personas). Por ejemplo, imagina que a “Danielle” no le va bien en un examen.
Control burocrático
Las empresas están poniendo en marcha sistemas de control interno (SCI) que comprenden medidas y controles para garantizar la exactitud de sus informes financieros. En el marco de su auditoría de los estados financieros de las grandes empresas y de las empresas públicas, los auditores verifican la existencia de un SCI para la elaboración de los informes financieros, pero no si este SCI ha funcionado a lo largo del año.
La ley establece claramente que el consejo de administración es responsable de la gestión global de la empresa y de emitir las directrices necesarias. El consejo de administración determina el concepto, el alcance y el nivel de complejidad del sistema de control interno. A continuación, es responsabilidad de la alta dirección aplicar estas directrices en las actividades empresariales cotidianas.
Este requisito de auditoría se refiere únicamente al SCI para la información financiera. Esto significa que el auditor legal debe determinar si la empresa cuenta con medidas y controles para garantizar que los estados financieros anuales y del grupo cumplen con los requisitos de información financiera aplicables. El auditor de cuentas también debe evaluar si estas medidas y controles son generalmente adecuados y se han aplicado. Sin embargo, el auditor de cuentas no está obligado a evaluar si estas medidas y controles han sido eficaces durante todo el año, es decir, si se han observado y cumplido continuamente.
¿Cuáles son las principales diferencias entre los informes internos y externos?
La información financiera interna consiste en recopilar y analizar la información financiera para que la dirección la utilice en la toma de decisiones. La información financiera externa consiste en recopilar y presentar la información financiera para su distribución entre los accionistas y posibles inversores.
¿Cómo afecta el entorno interno y externo a una organización?
Los factores externos que afectan a una organización pueden ser políticos, económicos, sociales o tecnológicos. Los mismos factores internos que conducen al éxito de una organización caracterizan inevitablemente la relación de ésta con el entorno externo en estos amplios ámbitos.
¿Por qué son importantes los controles internos?
Los buenos controles internos son esenciales para garantizar el cumplimiento de las metas y los objetivos. Proporcionan información financiera fiable para las decisiones de la dirección. … Los buenos controles internos ayudan a garantizar operaciones eficientes y eficaces que cumplen los objetivos de la unidad y siguen protegiendo a los empleados y los activos.
Control interno y externo en la gestión
El locus de control se define como nuestra percepción de dónde reside el control, y se centra en cómo explicamos los éxitos y los fracasos que experimentamos. Aprenda más sobre los tipos de locus de control (interno, externo) y revise ejemplos, beneficios e inconvenientes, y el impacto del locus de control interno y externo en el comportamiento organizacional.
Locus de controlControl: una palabra fácil de entender, pero que supone un reto a la hora de tratarla. Hay personas que creen que lo controlan todo, otras que piensan que son controladas por el mundo que las rodea y casi todo lo que está en medio. El control puede definirse como el poder de determinar los resultados influyendo directamente en las acciones, las personas y los acontecimientos. Cuando lo vemos así, podemos empezar a ver que no hay manera de controlar todo en nuestras vidas. No digo que no podamos controlar nada, pero puestos en el contexto de esa definición, tenemos que dar un paso atrás y analizar realmente lo que podemos y no podemos controlar. La palabra “control” se vuelve aún más interesante cuando tenemos la palabra locus, antes de ella. Verás, locus se define como una posición, punto o lugar, o más específicamente, un lugar donde ocurre algo. El locus de control de una persona puede ser interno o externo.